Home > Economics & Finance > RMF – New Rules

RMF – New Rules

RMF – New Rules (Start at 01.10.2007)

ช่วงนี้ก็ใกล้จะสิ้นปี ใครที่มีเงินได้มากๆ ก็ต้องพยายามวางแผนภาษีกันให้ดี ว่ามีอะไรที่เอาลดหย่อนได้บ้าง
จะทำอะไรก็ต้องพยายามทำให้ทัน ภายใน 2 เดือนสุดท้ายนี่แหละ
แต่ก่อนหน้านี้ไม่นาน รัฐบาลที่มาจากการรัฐประหาร ก็ได้ออกกฎเกณฑ์ใหม่ (New Rules)
เกี่ยวกับ การลดหย่อนภาษี โดยการนำเงินไปซื้อกองทุน RMF นัยว่าเพื่อไม่ให้บุคคลทั่วไป นำเอา RMF ไปใช้ในการวางแผนภาษี
เพราะช่วงนี้รัฐบาลอาจขัดสนนิดหน่อย เนื่องจากตั้งงบทั้งลับและไม่ลับไว้ใช้จ่ายจำนวนมาก
โดยเพิ่มงบของกระทรวงกลาโหม และใช้ในการจัดซื้อาวุธต่างๆของกองทัพ ก็นับว่าเป็นจำนวนไม่น้อย
ดังนั้น กฎระเบียบใหม่นี้ อาจส่งผลกระทบกับคนที่วางแผนภาษีแบบเดิมๆ ถ้าไม่รู้หรือไม่เข้าใจว่ากฎระเบียบใหม่เป็นอย่างไร


เขาแก้ไขอะไร… ในสิทธิประโยชน์ภาษี กรณีลงทุนในกองทุนรวม RMF

เมื่อ วันที่ 18 ก.ย.50 คณะรัฐมนตรีได้มีมติอนุมัติหลักการในการแก้ไขหลักเกณฑ์การให้สิทธิประโยชน์ ทางภาษีกรณีการลงทุนในกองทุนรวม RMF ให้ตรงกับเจตนารมณ์ดั้งเดิมในการออมเพื่อการเกษียณ โดยจะมีผลกับหน่วยลงทุนที่ผู้มีเงินได้ซื้อมาตั้งแต่วันที่ 1 ต.ค.50 เป็นต้นไป

หลักเกณฑ์การให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีกรณีการลงทุนในกอง ทุนรวม RMF ตั้งแต่วันที่ 1 ต.ค.50 เป็นต้นไป จะมีการแยกพิจารณาออกเป็น 2 ส่วน คือ

1.กรณีหน่วยลงทุนที่ซื้อ ก่อนวันที่ 1 ต.ค.50

หาก ผู้มีเงินได้ มีการลงทุนในกองทุนรวม RMF อย่างต่อเนื่องมาไม่น้อยกว่า 5 ปีแล้ว (นับจากวันที่ลงทุนครั้งแรกใน RMF โดยต้องมีการใส่เงินลงทุนอย่างต่อเนื่องมาอย่างน้อย 5 ปีขึ้นไป) แม้ผู้มีเงินได้จะมีอายุยังไม่ครบ 55 ปีบริบูรณ์ หากมีการขายคืนหน่วยลงทุนเฉพาะส่วนที่กล่าวมานั้น จะได้รับการยกเว้นภาษี กำไรจากการลงทุน (capital gain) และไม่ต้องคืนสิทธิลดหย่อนภาษีที่เคยได้รับ

วิธีนับให้นับว่าลง ทุนวันแรก ครั้งแรกใน RMF กองแรก บลจ.แห่งแรก ตรงกับวันที่เท่าไร นับไปห้าปี วันชนวัน หากมีอายุของเงินลงทุนครั้งแรกนี้ครบห้าปีขึ้นไป (เงินที่ลงทุนตามหลังมาจะมีอายุเท่าใดไม่สำคัญแล้ว ขอเพียงมีการใส่เงินลงทุนอย่างต่อเนื่องมาอย่างน้อย 5 ปีขึ้นไป) แปลว่าเงินที่เคยลงทุนใน RMF ทุกจำนวนทุกครั้ง ทุก บลจ. ก่อน 1 ตุลาคม 2550 สามารถไถ่ถอนเมื่อใดก็ได้ ปีไหนก็ได้ จะถอนหมด หรือทยอยถอนก็ได้ไม่ถอนเลยก็ได้ โดยหากถอนไปก็จะไม่เสียภาษี capital gain และไม่ต้องคืนภาษีที่เคยได้รับประโยชน์มาในอดีตแต่ประการใด

แต่หาก ถอนโดยเงินที่ลงทุนครั้งแรกมีอายุไม่ถึง 5 ปี หรือครบ 5 ปีแต่ไม่ได้มีการใส่เงินลงทุนอย่างต่อเนื่องมาอย่างน้อย 5 ปีขึ้นไป ไม่ว่าผู้มีเงินได้จะมีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์แล้วหรือไม่ก็ตาม ผู้มีเงินได้จะต้องนำกำไรจากการลงทุน ที่ได้ไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีนั้น รวมทั้งต้องคืนสิทธิลดหย่อนภาษีที่เคยได้รับย้อนหลัง 5 ปีให้กับกรมสรรพากรภายในเดือน มี.ค.ของปีถัดจากปีที่ขายคืนหน่วยลงทุนนั้นด้วย

2.กรณีหน่วยลงทุนที่ซื้อ ตั้งแต่วันที่ 1 ต.ค.50 เป็นต้นไป

กรณี นี้เงินลงทุนใน RMF ที่ใส่เข้ามาใหม่ในกองทุนใด บลจ.ใด ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2550 เป็นต้นไป จะต้องลงทุนอย่างต่อเนื่องมาไม่น้อยกว่า 5 ปี นับจากเงินลงทุนครั้งแรก ในชีวิต ใน RMF (นับอายุการลงทุนตั้งแต่ ครั้งแรกที่ ลงทุนในข้อ 1 ได้ หากเคยลงทุนมาแล้วก่อน 1 ตุลาคม 2550) จะได้รับสิทธิ ประโยชน์ทางภาษีเหมือนเดิม แต่ตอนขาออกจากกองทุนจะต้องมีอายุตนเอง ครบ 55 ปีบริบูรณ์ และมีการลงทุนใน RMF ต่อเนื่องไม่น้อยกว่า 5 ปี นับวันชน วัน จึงจะไม่เสียภาษีใดๆ และไม่ต้องคืนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เคยได้รับมาในอดีต

หากมีการ ขายคืนหน่วยลงทุนเฉพาะส่วนที่ลงทุนตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2550 เป็นต้นไปก่อนที่จะมีอายุตนเองครบ 55 ปีบริบูรณ์ หรือก่อนที่จะลงทุนโดยต่อเนื่องมา 5 ปี ผู้มีเงินได้จะต้องนำกำไรจากการลงทุนที่ได้ไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษี เงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีนั้น รวมทั้งต้องนำสิทธิลดหย่อนภาษีที่เคยได้รับย้อนหลัง 5 ปี คืนให้กับกรมสรรพากรภายในเดือนมี.ค.ของปีถัดจากปีที่ขายคืนหน่วยลงทุนนั้น

แต่ หากมีการลงทุนโดยต่อเนื่องมา 5 ปีแล้ว แต่อายุไม่ครบ 55 ปีบริบูรณ์ ผู้มีเงินได้จะได้รับยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุนเท่านั้น (ยกเว้น Capital Gain Tax) แต่ยังคงต้องนำสิทธิลดหย่อนภาษีที่เคยได้รับย้อนหลัง 5 ปี คืนให้กับกรมสรรพากรภายในเดือน มี.ค. ของปีถัดจากปีที่ขายคืนหน่วยลงทุนนั้น

จึงสรุปได้ว่า เงินส่วนที่ลงทุนใน RMF ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2550 เป็นต้นไป จะได้รับยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุน และไม่ต้องคืนสิทธิลดหย่อน ภาษีที่เคยได้รับย้อนหลัง 5 ปี ก็ต่อเมื่อผู้มีเงินได้ขายคืน RMF ที่มีการลงทุนในกองทุน RMF อย่างต่อเนื่องมาไม่น้อยกว่า 5 ปีและผู้มีเงินได้ มีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์แล้วเท่านั้น หากไปขายคืน RMF เฉพาะส่วนที่มีการลงทุนอย่างต่อเนื่องมาน้อยกว่า 5 ปี ไม่ว่าผู้มีเงินได้จะมีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์แล้วหรือไม่ก็ตาม ผู้มีเงินได้จะต้องนำกำไรจากการลงทุนที่ได้ไปรวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษี เงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีนั้น รวมทั้งต้องคืนสิทธิลดหย่อนภาษีที่เคยได้รับย้อนหลัง 5 ปีให้กับกรมสรรพากรภายในเดือน มี.ค.ของปีถัดจากปีที่ขายคืนหน่วยลงทุนนั้นด้วย

จะเห็นได้ว่าให้แยกเงินที่ลงทุนใน RMF ออกเป็น 2 ช่วง โดยถือเอาวันที่ 1 ตุลาคม 2550 เป็นเส้นแบ่งเป็นสำคัญ

โดย วรวรรณ ธาราภูมิ, กรรมการผู้จัดการ บลจ. บัวหลวง จำกัด, คอลัมน์ รอบรั้วการเงิน, ประชาชาติธุรกิจ

Categories: Economics & Finance
  1. No comments yet.
  1. No trackbacks yet.

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s

%d bloggers like this: